根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 47 號(hào)第一條規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，可以由購買方在發(fā)票系統(tǒng)申請(qǐng)?zhí)铋_《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》），并暫按《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，再進(jìn)行賬務(wù)處理。
因此，由于貴司 7 月份已經(jīng)按照錯(cuò)誤的發(fā)票入賬，那么需要先開具《信息表》交給銷售方，銷售方據(jù)此開具增值稅紅字發(fā)票，貴司可以按照紅字發(fā)票進(jìn)行紅沖處理，然后再憑銷售方開具的正確的藍(lán)字發(fā)票重新進(jìn)行賬務(wù)處理。
相關(guān)規(guī)定：
《國家稅務(wù)總局 關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2016 年第47 號(hào)）
一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：
（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。
已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)對(duì)方開錯(cuò)，如何處理？的詳細(xì)內(nèi)容就介紹到這里（內(nèi)容來自網(wǎng)絡(luò)侵權(quán)聯(lián)系刪除）。我們專業(yè)提供代辦注冊(cè)公司、工商注冊(cè)、公司變更注銷等服務(wù)；劉經(jīng)理18729020067(微信電話同)。