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上市公司內(nèi)部審計(jì)主要審什么？

如今，市場(chǎng)中的上市公司都非常注重企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。因此，為對(duì)公司真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解，其通常會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要開展內(nèi)部審計(jì)。那么，上市公司內(nèi)部審計(jì)主要審什么？接下來(lái)，本文來(lái)帶您對(duì)此進(jìn)行具體了解！

一般來(lái)說(shuō)，有關(guān)于上市公司內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)內(nèi)容，其主要包括以下這些：

1、財(cái)務(wù)監(jiān)控。財(cái)務(wù)監(jiān)控是通過(guò)相關(guān)監(jiān)控程序?qū)ι鲜泄矩?cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。

2、財(cái)務(wù)規(guī)范性控制。在該環(huán)節(jié)，審計(jì)人員可以根據(jù)會(huì)計(jì)制度和內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的規(guī)定自行定義異常憑證中的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，憑證發(fā)生時(shí)系統(tǒng)可以及時(shí)提示并記錄這些異常對(duì)應(yīng)關(guān)系憑證，并提示這些異常憑證所涉及的內(nèi)控制度缺陷。

3、財(cái)務(wù)分析監(jiān)控。財(cái)務(wù)分析監(jiān)控可以允許設(shè)置以及組合財(cái)務(wù)分析工具提供的方法，定義分析的標(biāo)準(zhǔn)，以及違反標(biāo)準(zhǔn)的結(jié)論，從而形成具體的分析方案。并且每一條分析，都可以預(yù)先設(shè)置其分析結(jié)果，通過(guò)分析的結(jié)果可以發(fā)現(xiàn)管理過(guò)程中發(fā)生的問題。

4、大額收支監(jiān)控。此類監(jiān)控是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金、銀行存款賬戶大額收支監(jiān)控限額的設(shè)定，在收支的金額過(guò)大或數(shù)量過(guò)多時(shí)，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)。

5、重大疑點(diǎn)監(jiān)控。通過(guò)設(shè)置疑點(diǎn)分類監(jiān)控的方法，將在審計(jì)作業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)疑點(diǎn)根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，幫助審計(jì)主管明確審計(jì)詳查的方向。

6、重大違規(guī)金額監(jiān)控。通過(guò)設(shè)置違規(guī)金額分類標(biāo)準(zhǔn)的方法，監(jiān)控在審計(jì)作業(yè)過(guò)程中查清的違規(guī)金額，幫助審計(jì)主管根據(jù)重要性原則進(jìn)行監(jiān)控提示，提示審計(jì)主管審計(jì)項(xiàng)目在違規(guī)金額方面的重大程度。

7、審計(jì)作業(yè)監(jiān)控。審計(jì)作業(yè)監(jiān)控可以幫助審計(jì)工作人員依照法律規(guī)定和企業(yè)授權(quán)開展審計(jì)監(jiān)督作業(yè)，實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)警和查處違法違規(guī)問題。

以上是對(duì)“上市公司內(nèi)部審計(jì)主要審什么”這一問題的具體介紹。對(duì)于需要開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的上市公司來(lái)說(shuō)，如對(duì)此不了解，便可對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)把握，從而以明確審計(jì)內(nèi)容，確保該項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)有序開展！

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