實(shí)務(wù)中，我們經(jīng)常遇到這種情況——和A公司達(dá)成交易協(xié)議后，收到的貨款卻來自B公司，這時(shí)候，我們應(yīng)該把發(fā)票開給誰呢？

一、稅務(wù)總局解答

如果把發(fā)票開給A公司，但是卻沒有實(shí)際收到A公司的錢，這算是虛開發(fā)票嗎？

我國(guó)現(xiàn)行的法規(guī)中，將以下三種發(fā)票列為虛開發(fā)票：沒有購銷貨物也沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)，就開具的發(fā)票；購銷貨物或提供、接受應(yīng)稅勞務(wù)后，開具了數(shù)量、金額不實(shí)的發(fā)票；實(shí)務(wù)發(fā)生后，讓他人代開發(fā)票。

從虛開發(fā)票的類型中，我們可以看出，我們只要按照實(shí)際業(yè)務(wù)，向接受服務(wù)的一方開具數(shù)量、金額符實(shí)的發(fā)票，就不屬于虛開發(fā)票。

二、發(fā)票相關(guān)熱門問答

收到一張發(fā)票，我們應(yīng)該檢查哪些方面？

答：首先，我們應(yīng)該查看購買方是否填寫了“納稅人識(shí)別號(hào)”，選擇的稅率是否正確，發(fā)票章是否規(guī)范，發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否存在出入。如果收到的是辦公用品、食品的發(fā)票，查看是否寫清業(yè)務(wù)明細(xì)，有沒有附上《銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》。培訓(xùn)會(huì)議的發(fā)票，需要由酒店或者銷售系統(tǒng)開具，并且加蓋發(fā)票專用章。

沒有用公賬戶付款，就不能抵扣了嗎？

答：這是一個(gè)很常見的誤解。比如說，公司的銷售人員，在出差過程中產(chǎn)生的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)，通常都是用職工的個(gè)人賬戶、而非公司的公對(duì)公賬戶支付的，那么這筆錢能抵扣嗎？當(dāng)然是可以抵扣的。只要是真實(shí)的、符合規(guī)定的支出，不管是通過私戶還是公賬戶，都可以抵扣。

最后提醒大家一點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)購進(jìn)的貨物、服務(wù)，不管是什么類型的，目前都沒有因?yàn)楦犊钯~戶不同而影響進(jìn)項(xiàng)抵扣的規(guī)定。