新春佳節(jié)之后，新的一年逐漸，一切走上正軌，稅務(wù)總局難題變成公司關(guān)注的關(guān)鍵。今日，要關(guān)鍵提示大伙兒兩個(gè)現(xiàn)行政策——更嚴(yán)所得稅稅務(wù)申報(bào)核對(duì)和增值稅申報(bào)未開票收入填寫最新政策!

（一）3月1日起，更嚴(yán)稅務(wù)申報(bào)核對(duì)運(yùn)行！

為了更好地進(jìn)一步加強(qiáng)和標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅務(wù)申報(bào)核對(duì)管理方法，提升申請(qǐng)品質(zhì)，提升稅務(wù)服務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總就制訂了《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》，將于2018年3月1日起在各地稅務(wù)局逐漸實(shí)施。

通告中明文規(guī)定了申請(qǐng)核對(duì)范疇及內(nèi)容：

(一)核對(duì)信息內(nèi)容范疇

1.所得稅所得稅申報(bào)表以及附列材料(下稱“申報(bào)單”)信息內(nèi)容。

2.所得稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人出具的增值發(fā)票信息內(nèi)容。

3.所得稅一般納稅人獲得的進(jìn)行抵稅憑據(jù)信息內(nèi)容。

4.經(jīng)營(yíng)者稅金進(jìn)庫(kù)信息內(nèi)容。

5.所得稅特惠備案號(hào)。

6.申請(qǐng)核對(duì)需要的別的信息內(nèi)容。

(二)核對(duì)內(nèi)容

核對(duì)內(nèi)容包含表表核對(duì)、票表核對(duì)和表稅核對(duì)。表表核對(duì)就是指申報(bào)單表內(nèi)、表間邏輯順序核對(duì)。票表核對(duì)就是指各種稅票、憑據(jù)、辦理備案資質(zhì)等信息內(nèi)容與申報(bào)單開展核對(duì)。表稅核對(duì)就是指經(jīng)營(yíng)者本期申請(qǐng)的應(yīng)繳稅金與本期的具體進(jìn)庫(kù)稅金開展核對(duì)。

假如申請(qǐng)核對(duì)相符合，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局對(duì)經(jīng)營(yíng)者稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟。

申請(qǐng)核對(duì)不相符合，由稅務(wù)局封禁稅控盤機(jī)器設(shè)備并向經(jīng)營(yíng)者意見反饋核對(duì)不相符合的內(nèi)容，并依照以下流程開展解決：

1.申請(qǐng)核對(duì)不符合的，除合乎該項(xiàng)第2點(diǎn)情況外，暫未對(duì)其稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟，并將出現(xiàn)異常核對(duì)結(jié)果轉(zhuǎn)送申請(qǐng)錯(cuò)誤處理崗。

2.經(jīng)營(yíng)者僅由于有關(guān)資質(zhì)并未辦理備案，導(dǎo)致核對(duì)不符合的，理應(yīng)對(duì)稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟。

3.出現(xiàn)異常核對(duì)結(jié)果經(jīng)申請(qǐng)錯(cuò)誤處理崗核查能夠消除出現(xiàn)異常的，對(duì)經(jīng)營(yíng)者稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟;核查后仍不可以消除出現(xiàn)異常的，不可對(duì)稅控盤機(jī)器設(shè)備開啟，由稅務(wù)稽查管理方法單位再次核查解決。

4.出現(xiàn)異常核對(duì)結(jié)果經(jīng)稅務(wù)稽查管理方法單位核查能夠消除出現(xiàn)異常的，對(duì)經(jīng)營(yíng)者稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟。核查后發(fā)覺(jué)因涉嫌虛開增值稅票等比較嚴(yán)重稅收違紀(jì)行為，經(jīng)監(jiān)管單位具體分析覺(jué)得必須 監(jiān)管立案?jìng)刹榈?，轉(zhuǎn)送監(jiān)管單位解決，經(jīng)解決能夠消除出現(xiàn)異常的，對(duì)經(jīng)營(yíng)者稅控盤機(jī)器設(shè)備開展開啟。

5.出現(xiàn)異常核對(duì)結(jié)果的解決限期，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)局依據(jù)具體情況明確。

（二）3月1日起，增值稅申報(bào)未開票收入填寫有最新政策！

依照所得稅繳稅責(zé)任的基本原理，只需產(chǎn)生應(yīng)納稅額個(gè)人行為，假如經(jīng)營(yíng)者早已收付款或早已獲得索要市場(chǎng)銷售賬款的憑證，即便 未開票也早已產(chǎn)生繳稅責(zé)任，因而會(huì)造成未開票收入。但今后假如再就該項(xiàng)買賣開票，由于同一項(xiàng)買賣不可2次繳稅，因此經(jīng)營(yíng)者在增值稅申報(bào)時(shí)，理應(yīng)從當(dāng)期所有開稅票銷售總額中減掉早已申請(qǐng)的未開票收入。

因而，在3月1日后，經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)所得稅未開票收入時(shí)必須 留意下列事宜：

1.產(chǎn)生未開稅票繳稅責(zé)任期內(nèi)，申請(qǐng)所得稅依然在“未開票收入”欄填列正數(shù)銷售總額就可以，但必須 保存相關(guān)的直接證據(jù)，如合同書、收付款紀(jì)錄等，以便今后核實(shí)。

2.假如對(duì)未開票收入在日后開票，則對(duì)開票期內(nèi)，申請(qǐng)所得稅不可以在“未開票收入”填列負(fù)值，而應(yīng)測(cè)算在開稅票銷售總額中減掉早已申請(qǐng)的未開票收入，將誤差填列到“開稅票收益”的相對(duì)應(yīng)欄次。

3.針對(duì)因第2項(xiàng)實(shí)際操作而造成的核對(duì)出現(xiàn)異常，由于不可以在網(wǎng)上申請(qǐng)，必須 依照負(fù)責(zé)人稅務(wù)局規(guī)定接納審批，并遞交相對(duì)應(yīng)的直接證據(jù)證實(shí)此項(xiàng)差值與之前期內(nèi)申請(qǐng)的未開票收入額度的一致性，申請(qǐng)辦理一切正常申請(qǐng)和開啟稅控盤機(jī)器設(shè)備。

溫暖小提示：申請(qǐng)工作中，多張表格，好多個(gè)數(shù)據(jù)，看起來(lái)輕輕松松，其實(shí)不易。提示各位老總，不斷完善帳本，精確計(jì)算，月底搞好各種表格，申請(qǐng)屬實(shí)填好，涉及到免減立即辦理備案，謹(jǐn)記每一個(gè)程序流程都不能粗心大意！