1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

=應(yīng)收賬款的貸方

=應(yīng)收賬款期初+應(yīng)收賬款借方-應(yīng)收賬款期末

（由于應(yīng)收賬款借方=營業(yè)收入+銷項稅）其他項目同理

變形下：

=應(yīng)收賬款期初-應(yīng)收賬款期末+營業(yè)收入+銷項稅

2、收到的稅費(fèi)返還

應(yīng)交稅金（增值稅退稅）、其他收益、營業(yè)外收入

3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

其他收益（政府補(bǔ)助）、財務(wù)費(fèi)用（利息收入）、其他應(yīng)收款（押金）

4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

營業(yè)成本+存貨（期末-期初）+進(jìn)項稅+應(yīng)付賬款/票據(jù)（期初-期末）+預(yù)付賬款（期末-期初）

5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

應(yīng)付職工薪酬的本期支付數(shù)+個人所得稅的（期初-期末）

6、支付的各項稅費(fèi)

應(yīng)交稅金的本期支付數(shù)

7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

全能王

二、投資活動

1、收回投資收到的現(xiàn)金

交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資

2、 取得投資收益收到的現(xiàn)金

投資收益

3、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

營業(yè)外收入、其他應(yīng)收款

4、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

特殊事項附注需要單獨(dú)披露

5、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

投資活動全能王

6、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

本期新增長期資產(chǎn)原值+相應(yīng)進(jìn)項稅

7、投資支付的現(xiàn)金

進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金、跟收回投資項目相反

8、 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額

跟處置子公司項目相反

9、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金

又是全能王

三、籌資活動

1、吸收投資收到的現(xiàn)金

實(shí)收資本、資本公積

2、借款所收到的現(xiàn)金

長短期借款

3、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

全能王

4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金

與借款所收到的現(xiàn)金相反

5、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金

財務(wù)費(fèi)用（利息支出）+應(yīng)付利息（期初-期末）+本期現(xiàn)金股利+應(yīng)付股利（期初-期末）

6、支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

繼續(xù)全能王

四、匯率影響

以后專門討論下匯率對現(xiàn)流表的影響