合理節(jié)稅

　　物流運(yùn)輸行業(yè)日漸繁榮，除了不少所知道的大平臺(tái)之外，其他小型的，私人的物流從業(yè)者也很多?，F(xiàn)在社會(huì)上很多貨運(yùn)司機(jī)師傅都是個(gè)人通過(guò)熟人或者其他形式介紹的方式拉單，動(dòng)輒上萬(wàn)的配送服務(wù)費(fèi)，司機(jī)師傅個(gè)人是無(wú)法開(kāi)具有效票據(jù)的。所以，物流行業(yè)長(zhǎng)期存在著以下稅務(wù)難題：

　　一、中國(guó)90%個(gè)體貨車司機(jī)，開(kāi)不了物流發(fā)票。

　　二、個(gè)體運(yùn)輸戶開(kāi)不了發(fā)票，長(zhǎng)時(shí)間收不回物流費(fèi)。

　　三、物流公司進(jìn)項(xiàng)不足，導(dǎo)致企業(yè)多交稅。

　　四、勞動(dòng)力密集型企業(yè)，人員成本過(guò)高。例菜鳥(niǎo)驛站、中通成本結(jié)構(gòu)中，人工成本大概就占了40%-60%。

　　五、小公司體量太小，無(wú)法享受地方政府積收獎(jiǎng)勵(lì)。

　　物流行業(yè)面對(duì)以上稅務(wù)難題，應(yīng)該怎么合理稅收籌劃?

　　大家都知道為了減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)當(dāng)?shù)氐膮^(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)家和地方層面發(fā)行了不少稅收優(yōu)惠政策，針對(duì)入駐園區(qū)并且常履行納稅義務(wù)的企業(yè)，可以享受政府的財(cái)政扶持和獎(jiǎng)勵(lì)。例如四川、河南、遼寧、江蘇、重慶、上海、湖北等地的經(jīng)濟(jì)園區(qū)都有很好的稅收優(yōu)惠政策。稅收洼地園區(qū)采用總部經(jīng)濟(jì)招商模式，不需要企業(yè)實(shí)體搬遷到開(kāi)發(fā)區(qū)辦公，外地企業(yè)可以享受同樣的稅收扶持政策。

　　一、企業(yè)可以入駐園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過(guò)業(yè)務(wù)分流將部分業(yè)務(wù)讓個(gè)人獨(dú)資企業(yè)去承接，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以享受核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅核定征收，小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)，一般納稅人0.5%-3.1%，綜合稅率4.86%左右。商貿(mào)銷售類設(shè)立個(gè)人獨(dú)資個(gè)稅核定征收(0.25%—1.75%)。

　　案例解析：

　　假如以年收入1000萬(wàn)為例，并且進(jìn)項(xiàng)少。——以此為例只是為了方便計(jì)算

　　(運(yùn)輸物流行業(yè)增值稅稅率一般是9%)

　　增值稅：1000/1.09*9%=82.56萬(wàn)

　　企業(yè)所得稅：(1000-82.56)*25%=230萬(wàn)

　　附加稅：82.56*12%=9.9萬(wàn)

　　分紅稅：(1000-82.56-230-9.9)*20%=135.5萬(wàn)

　　總稅金：82.56+230+9.9+135.5=458萬(wàn)

物流行業(yè)

　　建議企業(yè)成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策，以業(yè)務(wù)分流成立成立兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)增值稅2021年暫時(shí)1%

　　增值稅：500/1.01*0.01=4.95萬(wàn)

　　附加稅：4.95*6%=0.297萬(wàn)

　　個(gè)人所得稅：10.5萬(wàn)

　　納稅總額15.747*2=31.494萬(wàn)

　　完稅后可直接提現(xiàn)，無(wú)需再次繳納20%分紅個(gè)稅，合理節(jié)稅80%以上

　　二、企業(yè)通過(guò)開(kāi)設(shè)獨(dú)立核算的分公司或者新公司在四川、河南、遼寧、江蘇、重慶、上海、湖北等稅收洼地園區(qū)，享受總部經(jīng)濟(jì)增值稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個(gè)稅的財(cái)政扶持優(yōu)惠政策(按照地方留存的40%～70%進(jìn)行扶持)，車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

　　三、個(gè)體戶核定征收

　　根據(jù)政策規(guī)定，個(gè)體工商戶不用繳納企業(yè)所得稅，按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅。此外，如果在稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)體戶，還可以核定征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)體工商戶核定征收，比如設(shè)立xx經(jīng)營(yíng)部，服務(wù)中心，技術(shù)咨詢中心等，總部稅負(fù)2.06%， 遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于企業(yè)所得稅基本稅率25%。

　　四、自然人代開(kāi)

　　自然人代開(kāi)，最高稅率3%!!!

　　五、靈活用工

稅收籌劃

　　目前常用的幾類稅務(wù)籌劃方案各有其優(yōu)勢(shì)，物流行業(yè)以根據(jù)企業(yè)的收入狀況，工作區(qū)域，合作對(duì)象的要求等情況靈活使用。