小規(guī)模計提增值稅分錄怎么寫?

小規(guī)模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應(yīng)交增值稅.

銷售實現(xiàn)收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費–應(yīng)交增值稅

計提附加稅

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費–教育費附加

應(yīng)交稅費–地方教育費附加

應(yīng)交稅費–地方水利建設(shè)基金

小規(guī)模公司減免稅款會計分錄

答：增值稅減免,借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額,貸記營業(yè)外收入.

2013年國稅總局公布小規(guī)模納稅人月營業(yè)額不超過2萬免征增值稅的優(yōu)惠政策,財政部會計司就及時跟進,頒布了:財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會201324號)

該規(guī)定明確指出:

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入.

因此,減免增值稅分錄處理為:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-減免稅額

貸:營業(yè)外收入