待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅需要原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內(nèi)容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額附什么原始憑證

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅用增值稅抵扣憑證做原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內(nèi)容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號(hào)、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗(yàn)收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報(bào)銷單據(jù)等.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出用什么做原始憑證

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,有原始單據(jù)就附上,沒(méi)有原始單據(jù)就不用附.

未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)”應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

對(duì)出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅,來(lái)料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,來(lái)料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅,但其耗用的國(guó)內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本.

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了,則是這樣的:

1.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證時(shí),做分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過(guò),抵扣時(shí)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)

常銷售情況下,向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額或簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額,這部分稅額因其不參與成本和損益的計(jì)算,直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算,也就不存在是否在所得稅前扣除問(wèn)題.

未認(rèn)證的專票如何作廢

一、考慮能否”紅沖”.

這事必須與供應(yīng)商達(dá)成一致.

紅沖的理由有:退貨、退款、開(kāi)票有誤等.檢查一下,能否達(dá)成這些理由.比如,退款的理由包括:商品不符合要求、商品造成損失,或者滿足其它合同約定應(yīng)該退款的條款.

二、如果真被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)了,實(shí)際上是認(rèn)證逾期,根本沒(méi)有退款、退貨或開(kāi)票有誤的行為,比如,內(nèi)部舉報(bào)或會(huì)計(jì)承認(rèn)等證據(jù).不排除稅務(wù)會(huì)往虛開(kāi)上面扯,認(rèn)為是虛開(kāi)紅字發(fā)票.所以也算有風(fēng)險(xiǎn).

就算認(rèn)定虛開(kāi),但由于紅票金額低,所開(kāi)稅款金額肯定小于0元,所以,永遠(yuǎn)不可能達(dá)到追訴標(biāo)準(zhǔn),所以實(shí)際上沒(méi)有虛開(kāi)的風(fēng)險(xiǎn).未來(lái)基于紅沖開(kāi)具的藍(lán)票,因?yàn)橛姓鎸?shí)業(yè)務(wù)為甚至,所以,也無(wú)法認(rèn)定為虛開(kāi).

當(dāng)然,如果真的弄虛作假,屬于違反了增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定,能不能罰點(diǎn)款,要看稅務(wù)如何處理.