增值稅和納稅人的關(guān)系

增值稅實行憑借專用發(fā)票抵扣稅款，于是對納稅人要求具有健全的會計核算能力，能按規(guī)定報送稅務(wù)資料，從而區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。對達到會計核算能力和按規(guī)定報送稅務(wù)資料，以及一定經(jīng)營規(guī)模的納稅人定位一般納稅人。相反，對會計核算能力不健全和經(jīng)營規(guī)模嬌小的，采用簡化增值稅計算和征收方法。

小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計算公式如下

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

如果知道含稅銷售額，計算公式可以變?yōu)椋簯?yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

公式很簡單，就涉及銷售額和稅率。稅率根據(jù)國家法律法規(guī)匹配對應(yīng)。銷售額在購銷雙方業(yè)務(wù)間直接確定。

一般納稅人增值稅計算公式

一般納稅人的增值稅應(yīng)征稅額計算比小規(guī)模納稅人的計算方法要復雜。同樣，我們先來看看公式。

應(yīng)納稅額=銷項稅額=進項稅額

銷項稅額=銷售額x稅率 此處稅率為17%

對于公式里的進項稅額，還有要求。對于取得的進項稅額，有可抵扣的，也有不可抵扣的。例如購入的材料沒有取得發(fā)票，又或者購入的貨物遭到非常損失要報廢，這些進項稅額都應(yīng)轉(zhuǎn)出，不能計入抵扣。