年底增值稅有留底是否需要結(jié)轉(zhuǎn)?

1、年末的時候， 應交稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額應當轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出未交增值稅明細科目，假設(shè)屬于貸方余額，再轉(zhuǎn)入應交稅費——未交增值稅科目即可。

借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、對于對于進項稅及銷項稅等稅金進行結(jié)轉(zhuǎn)后，假設(shè)在貸方為轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額，則再做結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

下年初，交納年初未交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

總結(jié)：對于結(jié)轉(zhuǎn)稅金的分錄，除了可以年末一次結(jié)轉(zhuǎn)，也可以按月進行結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)后，應交增值稅科目下相關(guān)專欄無余額(進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方余額。(應交稅費——應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅)

增值稅新政：留抵退稅

含義： 增值稅一般納稅人購入商品(勞務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、服務，下同)支付的相關(guān)款項，其中的進項稅額不能足額在銷項稅額中進行扣除，從而形成的余額。理論上可以稱為國家對企業(yè)的負債。

1、2011年， 重大集成電路項目企業(yè)因采購設(shè)備形成的留抵稅額，開始準予退還;

2、 2016年， 大型客機及大型客機發(fā)動機研制項目形成的留抵稅額，開始準予退還;

3、2018年， 裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)實行留抵退稅。

4、2019年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。

5、2019年6月1日，部分先進制造業(yè)留抵退稅條件已開始放寬。