新政策關(guān)于企業(yè)財務(wù)分析十五大疑點(diǎn),請注意!
不論是企業(yè)財務(wù)還是一些
財務(wù)托管機(jī)構(gòu),對于財務(wù)分析都非常重視,業(yè)務(wù)開展的首要布局就是檢查企業(yè)的賬目。那么接下來我們飛酷科技來為您介紹一下企業(yè)財務(wù)分析十五大疑點(diǎn),這些請注意!
企業(yè)財務(wù)分析是銀行信貸客戶信用風(fēng)險分析的重要工具,是了解企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及投資收益情況的重要途徑,為銀行信貸決策提供重要參考。但由于銀行非會計師事務(wù)所,對財務(wù)報表的分析不夠?qū)I(yè),不能很好識別虛假財務(wù)報表等原因,導(dǎo)致審批人員沒能夠很好地通過對企業(yè)進(jìn)行財務(wù)分析獲得很多有價值的信息來發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險隱患,造成了信貸決策的錯誤,給銀行造成了巨大的損失。
為多層次多角度的幫助信貸人員通過財務(wù)報表準(zhǔn)確把握企業(yè)的經(jīng)營狀況,識別相關(guān)風(fēng)險。我們特邀財務(wù)實戰(zhàn)派專家于2022年9月27-30日,在銀聯(lián)信線上直播平臺舉辦《企業(yè)財務(wù)報表分析與信貸風(fēng)險防范》線上公開課。本次課程通過大量的企業(yè)真實案例數(shù)據(jù)講授財務(wù)分析技術(shù)的方法和應(yīng)用,其中包括三大報表分析及其勾稽關(guān)系、財務(wù)異常分析,企業(yè)風(fēng)險識別、虛假會計信息識別、企業(yè)盈利能力、償債能力、財務(wù)預(yù)警,調(diào)查報告的撰寫,以及貸前調(diào)查要點(diǎn)等方面。
但什么是疑點(diǎn)呢?俗話說,反常即為妖。那么,哪些地方可以告訴我們有反常呢?基本上,弄清楚下面的這些反常點(diǎn),財務(wù)問題一般都能看出來。
1、除了面對自然人的交易,現(xiàn)金在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中合法交易上的用量已經(jīng)越來越少了,大量與法人之間的大額現(xiàn)金交易就不正常。
2、企業(yè)從客戶收錢、付錢給供應(yīng)商是正常,企業(yè)向客戶付錢、供應(yīng)商給企業(yè)錢就不正常(履約保證金類除外)。
3、客戶或供應(yīng)商經(jīng)營與其經(jīng)營范圍相關(guān)的產(chǎn)品正常,要是一軟件公司買賣大宗化工產(chǎn)品就不正常。
4、客戶或供應(yīng)商與企業(yè)的信任度是慢慢培養(yǎng)起來的,新增供應(yīng)商或客戶購銷規(guī)模遠(yuǎn)超大多數(shù)合同,款項支付條件又出奇優(yōu)惠就不正常;合同簽得和其他供應(yīng)商或客戶大不一樣就更不正常了。
5、買東西預(yù)付款正常,但預(yù)付了款長時間買不回東西就不正常了。
6、賣東西有欠款正常,但遠(yuǎn)超信用期還收不回的錢就不正常了。
7、生產(chǎn)經(jīng)營儲備原材料正常,但一備大半年的就不正常了;產(chǎn)品產(chǎn)銷有時間差很正常,但生產(chǎn)出來后半年沒人要就不正常了,要是把貨送給客戶用了大半年連合同都沒簽錢也沒要回甚至連應(yīng)收賬款都不計就更不正常了;當(dāng)然,存貨期末單位成本遠(yuǎn)高于平常的也是不正常。
8、向客戶打點(diǎn)投標(biāo)保證金正常,但投標(biāo)結(jié)束后保證金回不來就不正常了;向沒正常業(yè)務(wù)往來的單位付款就更不正常了。
9、員工借點(diǎn)備用金正常,但單個員工十幾萬幾十萬余額就不正常了;備用金余額合計都夠支付公司兩個月正常費(fèi)用了就不正常了。
10、買點(diǎn)設(shè)備增加產(chǎn)能正常,但產(chǎn)能大增沒買設(shè)備就不正常了。
11、在建工程余額比較大正常,但遠(yuǎn)超預(yù)算沒合理解釋不正常,都完工投產(chǎn)了還不轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)就不正常了。
12、拖欠供應(yīng)商款項正常,但供應(yīng)商半年發(fā)的貨分文不收就不正常了;另外,欠供應(yīng)商的賬款半年不還,余額超百萬也不正常。
13、工資壓一個月正常,但三四個月不付工資就不正常了。
14、收入有季節(jié)性正常,但分月收入變動和行業(yè)季節(jié)性明顯不符就不正常了;臨到年底一個月確認(rèn)一個季度多的收入就更不正常了。
15、加強(qiáng)費(fèi)用控制正常,但變動費(fèi)用與收入不成比例,固定費(fèi)用能減少一半就不正常了。
另外,在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)檢查時,發(fā)現(xiàn)各種疑點(diǎn)很正常,但企業(yè)不能給出符合商業(yè)邏輯的解釋,或是解釋雖聽起來還算合理,但沒有客觀證據(jù)支持的就不正常了。
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